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进出口货物完税放行后,如发现少征或者漏征关税税款(非纳税人原因),海关应自缴纳税款或者货物、物品放行之日起( )内,向纳税人补征。
2022-06-09
某市一家居民企业为增值税一般纳税人,2019年6月成立,主要生产销售葡萄酒,假定2019年度有关经营业务如下:(1)销售葡萄酒取得不含税收入6000万元,与销售收入配比的销售成本4000万元;(2)转
2022-06-09
某企业(增值税一般纳税人) 2019 年 9 月 7 日购入一台不需要安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明价款 1000 万元,增值税税额 130 万元,购入设备发生运费,取得增值税专用发票上注明
2022-06-09
某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示:要求:计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。
2022-06-09
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)应结转产品销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业
2022-06-09
某企业2019年全年实现收入总额8000万元(尚未扣减销售折扣80万元),其中包括国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;后经聘请的会计师事务所审计,还发现有
2022-06-09
某企业2019年投资收益中包含: (1)转让国债取得88万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。 (2)购买铁路债券利息收入180万元。 要求:计算
2022-06-09
甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了
2022-06-09
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用360
2022-06-09
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年6月实际发生如下业务:(1)该企业当月承接国际运输业务,取得确认的收入100万元人民币。(2)企业增值税纳税申报
2022-06-09
某国际运输公司已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务:(1)该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。(2)企业增值税纳税申
2022-06-09
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2020年2月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱收取0.1万元加工费
2022-06-09
甲企业从农户收购了高粱140000千克,3元/千克,总价42万元;所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克,收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元,税额0.65万元。当月收回的白酒全部销售
2022-06-09
中国境内A居民企业2019年度境内外净所得为160万元。其中,境内所得的应纳税所得额为300万元;设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为100万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-300万元;
2022-06-09
某企业2018年度有关资料如下:(1)与机械厂签订设备安装合同一份,合同注明设备价款600万元,按设备价款的5%支付安装费用;(2)与某银行签订贴息贷款合同一份,注明借款8000万元;与某金融机构签订
2022-06-09
(2017年)某石化企业为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务: (1)从国外某石化公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费,保险费折合人民币10万元。
2022-06-09
(2017年)某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年8月发生如下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。
2022-06-09
某煤炭开采企业,为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务: (1)开采原煤50万吨,其中20万吨销售给电力公司,不含税售价为0.07万元/吨(该售价为该企业销售原煤的平均售价)。 其他相关
2022-06-09
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务,请分析、计算相关资源税: 已知:原油的资源税税率为6% (1)从国外进口原油,支付不含税价款折合人民币1000万元,其中包含包装费,保险
2022-06-09
某煤炭生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生下列业务:(1)开采原煤50000吨,赠送关联单位10000吨;(2)采取分期收款方式销售自采原煤5000吨,每吨不含税售价为200元,合同约定当
2022-06-09
某化工厂只有一个污水排放口且直接向河流排放污水。2019年12月该工厂自动监测仪器读数显示,当月排放硫化物、氟化物各100千克,甲醛、总铜各90千克,总锌200千克,总锰120千克。已知,硫化物、甲醛
2022-06-09
某石化企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生以下业务:(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元,运输费用1.3万元
2022-06-09
某企业2019年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克,一氧化碳200千克、氯化氢80千克,假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元,该企业只有一个排放口,二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢的
2022-06-09
某商场2019年12月进口一批高档化妆品。 该批货物在国外的买价120万元,运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。 从海关将该批高档化妆品运往商场所在地取得增
2022-06-09
某市具有进出口经营权的甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人,2020年2月进口一批高档化妆品,成交价格为100万元(折合人民币,下同),支付境外技术培训费共计2万元。运抵我国境内输入地点起卸前的运保费无
2022-06-09
某公司于2019年12月从境外进口一批高档化妆品,货价为600万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司同期相同业务的运输费用占货价的比例为2%。已知,高档化妆品的关
2022-06-09
某电商交易平台在2019年9月接受了中国公民汤元元的订单,订单内容和实际交易价格(包括不含国内税的货物零售价格、运费和保险费)如下:吸尘器一个2600元,奶粉4罐800元,高档化妆品一套(符合消费税征
2022-06-09
某市A商场于2020年2月进口一批化妆品。该批货物在国外的买价120万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后,该商场按规定缴纳了进口环节的增值税
2022-06-09
某外国公司驻华机构于2020年2月进口一辆小汽车自用。该小汽车在国外的买价135万元,货物运抵我国关境前发生的运输费、保险费和其他费用等共计3万元。(假定该小汽车进口关税税率30%,进口环节消费税税率
2022-06-09
上海某进出口公司从美国进口应征消费税货物一批,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金10万元,但不包括因使用该货物而向境外支付
2022-06-09
(2019年)某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务:从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运抵我国海关
2022-06-09
李某从2019年1月起承包一市区招待所(增值税小规模纳税人),合同规定李某平时不领取工资,从企业净利润中上缴承包费110000元,其余经营成果归李某所有。2019年该招待所利润总额250000元,企业
2022-06-09
中国居民纳税人张某自2015年起任国内某上市公司高级工程师,2019年取得的部分收入如下: (1)每月领取工资17500元,个人负担三险一金2800元,申报专项附加扣除时,作为独生子的张某向单位报送的
2022-06-09
李某系某市居民,于2014年2月以50万元购得一处临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。2020年5月,将临街商铺改租为卖,转让给他人,签订了不动产转让合同,合同中注明含增值税转让价格
2022-06-09
(2019年)居民个人王某及其配偶名下均无住房,在某省会工作并租房居住,2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某收入及部分支出如下: (1)王某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后
2022-06-09
(2017年)国内某高校张教授2019年取得的收入项目如下: (1)每月工资收入15000元。 (2)5月份出版了一本书稿,获得稿酬15000元,后因出版社添加印数,当月获得追加稿酬5000元。
2022-06-09
(2018年)张某为我国居民纳税人,2019年发生以下经济行为: (1)取得境外某企业支付的专利权使用费15万元,该项收入境外纳税1万元并取得境外税务机关开具的完税凭证,已知该国与我国之间尚未签订税
2022-06-09
(2017年)李某是甲企业的中层管理人员,2019年发生了以下经济行为: (1)1月李某与企业解除劳动合同,取得企业给付的一次性补偿收入96000元(含“三险一金”)。 (2)2月李某承包了甲企业
2022-06-09
(2019年)位于市区的医药行业上市公司甲为增值税一般纳税人。 2019年甲企业实现营业收入100000万元、投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用560
2022-06-09
(2018年)某制造企业为增值税一般纳税人,自2016年起被认定为高新技术企业。其2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5000万元。 (2)1
2022-06-09
某居民企业2019年发生下列业务:(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同)。(2)12月接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元;企业找一家运
2022-06-09
某大型企业总机构设在我国某大城市,还分别在我国A、B、C三省省城设有二级分支机构。该企业实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法,根据2019年第一季度报表得知,企业第一季度取得营业收入共计360
2022-06-09
某医药制造企业(增值税一般纳税人)是国家需要重点扶持的高新技术企业,2019年取得商品销售收入5500万元,转让固定资产的净收益550万元,投资收益80万元;发生商品销售成本2200万元,税金及附加1
2022-06-09
某企业2013~2019年的未弥补亏损前的应纳税所得额如表所示:要求:计算该企业2019年可弥补以前年度亏损额。
2022-06-09
甲企业2019年12月与乙企业达成债务重组协议,甲企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前发生的债务25.2万元。该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为13
2022-06-09
设立在我国境内的某重型机械生产企业,由未在中国境内设立机构、场所的非居民企业持股25%,2019年全年主营业务收入7500万元,其他业务收入2300万元,营业外收入1200万元,主营业务成本6000万
2022-06-09
某居民企业2019年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2020年2月会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收
2022-06-09
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入4000万元。(2)应结转产品销售成本2600万元。(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业
2022-06-09
某生产化工产品的公司,2019年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,税金及附加240万元
2022-06-09
某企业2019年取得如下收入(均不含增值税):(1)以直接收款方式销售货物,取得收入2000万元;(2)以分期收款方式销售货物,总货款1000万元,合同约定购货方2019年11月支付货款500万元,剩
2022-06-09
某企业2019年度境内应纳税所得额为1000万元,适用25%的企业所得税税率。 另在A、B两国设有分支机构(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分支机构的应纳税所得额为50万元,A国税
2022-06-09
某制造企业为增值税一般纳税人,自2018年起被认定为高新技术企业,其2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应成本为5100万元。 (2)12月购入专门用于研发
2022-06-09
某市生产企业为增值税一般纳税人,2019年取得产品不含税销售收入6000万元,当年发生产品销售成本2600万元,销售费用1200万元,管理费用480万元,财务费用60万元,投资收益120万元;营业外支
2022-06-09
甲公司将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时的公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了
2022-06-09
某制药公司为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420
2022-06-09
某电器生产企业为增值税一般纳税人,接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企
2022-06-09
某企业2019年全年实现收入总额8000万元(尚未扣减销售折扣80万元),其中包括国债利息收入7万元、金融债券利息收入20万元、从被投资公司分回的税后利润38万元;后经聘请的会计师事务所审计,还发现有
2022-06-09
某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工并投入使用,11月20日结算。 要求:计算当年税前可扣除的利息
2022-06-09
某公司2019年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支
2022-06-09
某摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行
2022-06-09
某企业为居民企业,2019年发生经营业务如下:全年取得产品销售收入为5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳除增
2022-06-09
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的税金及附加9250万元,应扣除的销售费用360
2022-06-09
某科技型中小企业,职工人数90人,资产总额2800万元。2019年度生产经营业务如下: (1)取得产品销售收入3000万元、国债利息收入20万元; (2)与产品销售收入配比的成本2200万元;
2022-06-09
某企业2019年投资收益中包含: (1)转让国债取得88万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天。 (2)购买铁路债券利息收入180万元。 要求:计算
2022-06-09
A公司2019年利润总额为1000万元。2019年9月将两台重型机械设备通过市政府捐赠给贫困地区用于公共设施建设。“营业外支出”中已列支两台设备的成本及对应的销项税额合计236.4万元。每台设备不含增
2022-06-09
某制造企业为增值税一般纳税人,2019年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。 (2)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入7
2022-06-09
甲为医药行业上市公司(增值税一般纳税人)2019年5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品,取得增值税专用发票,注明价款1000万元、税款130万元,进项税额已抵扣,企业将1130万元计入资本公积,
2022-06-09
2019年“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计200万元;发生职工福利费合计40万元;发生职工教育经费8万元:拨缴工会经费2.4万元已取得《工会经费收入专用收据》,同时又另行列
2022-06-09
(2019年)位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,2019年7月经营业务如下: (1)销售一批货物,价税合计2260万元,因购货方在两天内付款,给予现金折扣,实际收取2100万元。 (2)向境
2022-06-09
(2018年)某市一家进出口公司为增值税一般纳税人,2019年7月发生以下业务: (1)从国外进口中档护肤品一批,该批货物在国外的买价为200万元人民币,由进出口公司支付的购货佣金10万元人民币,运
2022-06-09
(2017年)位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务。2019年12月具体经营业务如下: 1.该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及
2022-06-09
(2015年)甲企业从农户收购了高粱140000千克,3元/千克,总价42万元;所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克,收回乙公司开具增值税专用发票金额5万元,税额0.65万元。当月收回
2022-06-09
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年2月生产经营情况如下:(1)境内采购原材料,取得增值税专用发票注明税额730万元;从小规模纳税人购进零配件,取得增值税专用发票,注明价款800万元,增值税2
2022-06-09
位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务:(1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付不含税销货运费3万元,取得增值税专用
2022-06-09
某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生以下业务:(1)销售给有长期合作关系的客户10万件货物,价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元,给予5%的折扣,开具增值税专用发票,在金额栏注明销
2022-06-09
甲建筑公司(一般纳税人)机构所在地为A地,2019年发生如下业务:(1)2019年10月承接B地的工程项目,2019年12月取得该项目的建筑服务价款545万元(含税价),当月支付给分包方乙公司分包款1
2022-06-09
大风厂为增值税一般纳税人,上月留抵税额为0.45万元,2019年9月发生如下业务:(1)2019年9月购进布料取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税额1.3万元。由天利快运运至厂内,付费用1万元,
2022-06-09
王某是一家上市公司的高管,2019年6月王某和其同事郭某去北方某市避暑度假3个月,在此期间,主要活动如下: (1)王某向某汽车租赁公司租赁了一辆奔驰汽车,租期3个月,一次性支付租金16000元。 (2
2022-06-09
某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2020年1月发生下列业务: (1)为境内甲企业(小规模纳税人)提供产品研发服务并提供培训业务,取得研发服务收入120万元,培训收入30万元,
2022-06-09
某电视机厂 2019年 10月出口电视机 40000台,每台离岸价 150美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9元,内销不含税收入 56000000元人民币,进项税额 13800000元人民币,假设该厂
2022-06-09
某国际运输企业 , 已登记为一般纳税人 , 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务,取得收入 100 万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时
2022-06-09
某商场 2019年 10月进口货物一批。该批货物在国外的买价折合人民币为 45万元,该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计 22万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取
2022-06-09
某电器厂 2019年 12月出口电视机 30000台,离岸价格为每台 210美元,外汇人民币牌价为 1: 6.9288元;内销货物不含税销售额 8200万元人民币。上期留抵税额 200万元人民币,本期
2022-06-09
某食品加工厂为一般纳税人, 2019年 10月发生以下业务:( 1)从农民手中购进小麦 10吨用于生产糕点,收购发票上注明买价 80000元,为运输该批货物支付运费,取得了运输个体户从税务机关代开的增
2022-06-09
某厂为增值税一般纳税人, 9月份将自产的洗衣液 300箱分发给本企业职工。每箱成本价 120元。( 1)如果产品不含税售价第一批为 200元,第二批为 240元,假定每批次销售数量相同,成本利润率为
2022-06-09
某公司为增值税一般纳税人。2019年10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元,运抵我国海关前发生的运、保、佣等共计20万元。 货物报关后,公司按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的
2022-06-09
某按月纳税的纳税信用为 A级的服装生产企业(增值税一般纳税人)无违章违规行为,也未享受即征即退、先征后返(退)政策。该企业 2019年 3月末增值税留抵税额 10万元, 4月末至 9月末增值税留抵税额
2022-06-09
生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2020年3月有关生产经营业务如下(假设相关票据均符合税法的规定): (1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外
2022-06-09
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2019年12月具体经营业务如下: (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本
2022-06-09
某一般纳税人甲公司(非先进制造业),2019年3月留抵税额60万元,4-10月增值税的留抵税额分别为(单位:万元):要求回答: (1)哪个月符合增量留抵退税条件? (2)假设进项构成比例为90%,
2022-06-09
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月份业务如下: (1)将生产的80辆小汽车分两批出售,其中30辆增税专用发票注明金额450万元,税额58.5万元,50辆增税专用发票注明金额650万
2022-06-09
甲企业2020年2月从农户收购了高粱140000千克,单价3元/千克,总价42万元;所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克,收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元,税额0.65万元。当月
2022-06-09
某糕点厂为增值税一般纳税人,9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工。每盒月饼成本价90元。 (1)如果产品不含税售价158元,如何确定销售额? (2)如果为新产品,无产品售价,如何确定销售额?
2022-06-09
(1)内销一批服装,向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。 (2)取得统借统还利息收入50万元,保本理财产品利息收入10.6万元。 (3)转让其100%控股的
2022-06-09
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为9%。2020年2月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元
2022-06-09
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,假设退税税率为11%。2019年5月的有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,准予抵扣的进项税额2
2022-06-09
某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价40万元,另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后,商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定
2022-06-09
某进出口公司2019年12月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1
2022-06-09
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2019年9月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万
2022-06-09
A房地产开发公司位于北京,在河北廊坊设立分公司开发甲楼盘,该楼盘系2015年10月开工建设的项目。2019年6月房屋取得预售许可证,预售房屋,收取了14000万元的首付款。房屋2020年2月份交付业主
2022-06-09
北京某增值税一般纳税人2015年在河北廊坊购买商铺,全部用于出租。每月租金收入11.445万元。 问:纳税人2019年12月出租该商铺应如何计缴税款?
2022-06-09
A房地产开发公司为增值税一般纳税人,其自行开发了某房地产项目,施工许可证注明的开工日期是2015年10月,2016年3月开始预售,至2016年4月30日共取得预收款1000万元,已按规定申报缴纳营业税
2022-06-09
某国际运输公司,已登记为一般纳税人,该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2019年8月实际发生如下业务: (1)该企业当月承接了3个国际运输业务,取得确认的收入60万元人民币。 (2)企业增
2022-06-09
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。 2019年5月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款400万元,外购货物准予抵扣的进项
2022-06-09
某企业为增值税一般纳税人,按月申报增值税,符合留抵退税条件,2019年9月申请留抵退税,相关资料如下: (1)2019年3月期末留抵为100万元; (2)2019年4-9月已抵扣的专用发票、海关缴
2022-06-09
某市区甲房地产开发公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,销售自行开发的房地产项目。2019年7月采用直接现款交易方式销售已办理入住的销售房款39100万元,已开具增值税专用发票,销售建筑面积为
2022-06-09
(2016年)其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,消费税税率为10%。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 某企业为增值税一般纳税人,2020年
2022-06-09
(2017年)甲礼花厂2017年6月发生如下业务:(1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂,开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。(2)将委托加
2022-06-09
(2015年)甲地板厂(以下简称“甲厂”)业务:(1)将外购素板40%加工成A型实木地板,当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额5.2万元。(2)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托
2022-06-09
(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月外购一批烟丝,增值税专用发票上注明价款165万元,税额21.45万元,当月领用80%用于继续生产卷烟。 其他相关资料:烟丝消费税税率为30%。
2022-06-09
(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月进口一批烟丝,价款为300万元,甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。 其他相关资料:烟丝消费税税率为30%,进口烟丝关
2022-06-09
(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月税务机关发现其3月接受乙厂委托加工一批烟丝,甲厂未代收代缴消费税。 已知乙厂提供烟叶的成本为95万元,甲厂收取加工费20万元,乙厂尚未销售收回
2022-06-09
(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年3月发生下列业务: (1)以直接收款方式销售A牌卷烟80箱,取得销售额256万元。其他相关资料:A牌卷烟为甲类卷烟,甲类卷烟消费税税率56%加每箱
2022-06-09
(2019年)其他相关资料:A类、B类卷烟均为甲类卷烟,甲类卷烟增值税税率为13%,消费税税率为56%加每箱150元,烟丝消费税为30%,进口烟丝关税税率为10%。以上销售额和费用均不含增值税。 要
2022-06-09
(2016年)其他资料:消费税税率5% 要求:根据上述资料回答下列问题。 某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2019年9月份经营如下业务: (1)将生产的800辆汽
2022-06-09
(2019年)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年5月发生的业务如下: (1)采用分期收款的方式销售A类卷烟180箱,销售额为650万元,合同规定当月收取价款的70%,实际收到40%。采用直接收款
2022-06-09
(2013年)某礼花厂2013年1月发生以下业务: (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额
2022-06-09
(2017年)某企业为增值税一般纳税人,2019年9月经营状况如下: (1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。 (2)将剩余50%的食
2022-06-09
(2017年)其他相关资料:焰火消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。 甲礼花厂2017年6月发生如下业务: (1)委托乙厂加工一批焰火,甲厂提
2022-06-09
某日化企业(地处市区)为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批高档化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工完工后开具增值税专用发票
2022-06-09
甲卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产甲类卷烟和雪茄烟,2019年10月,生产经营如下:(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价30000元,并且按照规定支付了3000元的价外补贴,同时按照实际支付的价款总额
2022-06-09
某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9万元;(2)采取“以旧换新”方式向消
2022-06-09
甲地板厂系增值税一般纳税人,2019年11月发生如下业务:(1)进口实木地板A一批,海关审定的关税完税价格为8万元。(2)从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板,取得的增值税专用发票上注明价款5万元,增值税
2022-06-09
某企业为增值税一般纳税人,2019年8月经营状况如下: (1)生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元。 (2)将剩余50%的食用酒精作为酒基,加
2022-06-09
乙商场零售金银首饰取得含税销售额 11.3万元,其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额 7.91万元,在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为 5.65万元,乙商场实际收取的含税金额为 2.26万元
2022-06-09
某卷烟生产企业为増值税一般纳税人, 2019年 7月销售乙类卷烟 1000标准条,取得含增值税销售额 45200元。已知乙类卷烟消费税比例税率为 36%,定额税率为 0.003元 /支,每标准条有 2
2022-06-09
某酒厂为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售套装礼盒酒 500套(每套酒品中含葡萄酒一瓶),礼盒酒总计粮食白酒 30000斤、葡萄酒 10000斤,总计取得不含税销售额 90000元(葡萄酒部分价
2022-06-09
山水集团为房地产开发企业,甲楼盘于2015年12月开工建设,取得甲楼盘土地时向政府支付的土地出让金3400万元,2016年6月收取客户的订金3000万元;2016年8月房屋取得预售许可证,预售房屋,当
2022-06-09
某木器加工企业系增值税一般纳税人,生产的产品适用 13%的增值税税率。 2019年 7月发生如下经济业务:(习题班)( 1)从苗木公司(小规模纳税人)购进原木一批,取得增值税专用发票,发票上注明的金额
2022-06-09
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取
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